Eine Überleitungsrechnung wird benötigt, wenn sich Handelsbilanz und Steuerbilanz unterscheiden. Sie dokumentiert die Anpassungen, die erforderlich sind, um die handelsrechtlichen Werte in die steuerlichen Werte zu überführen.
Welche Art der Überleitung ist zu wählen?
Beim Anlegen eines Vorgangs mit der Bilanzierungsart „Handelsbilanz mit Überleitungsrechnung“ wählen Sie aus, welche Art von Anpassungen vorgenommen werden
Umgliederung
Wählen Sie „Umgliederung“, wenn sich nur die Zuordnung einer Position ändert.
Der Betrag bleibt unverändert und auch der Gewinn verändert sich nicht. Lediglich die Zuordnung innerhalb der Bilanz oder der Gewinn- und Verlustrechnung wird an die steuerlichen Vorgaben angepasst.
Ein Betrag wird handelsrechtlich unter einer Bilanzposition ausgewiesen, muss steuerlich jedoch einer anderen Position zugeordnet werden.
Änderung der Wertansätze
Wählen Sie „Änderung der Wertansätze“, wenn sich der steuerliche Wert einer Position vom handelsrechtlichen Wert unterscheidet.
Dadurch verändert sich in der Regel auch der steuerliche Gewinn.
Ein Vermögensgegenstand wird handelsrechtlich mit einem anderen Wert angesetzt als steuerrechtlich. Die Differenz wird über die Überleitungsrechnung berücksichtigt.
Gut zu wissen: Sind Handels- und Steuerbilanz identisch und es sind keine Überleitungswerte erforderlich, wählen Sie stattdessen die Bilanzierungsart „Einheitsbilanz“ oder „Steuerbilanz“. In diesem Fall ist keine Überleitungsrechnung erforderlich.
Was ist der Unterschied zwischen Handelsbilanz, Steuerbilanz und Einheitsbilanz?